세무칼럼(조원국 회계사) – 절세를 위해 준비해야 할 20가지 (2)

12월 13일 세무칼럼을 통해서 절세를 위해 준비해야 할 20가지 중 아래의 10가지를 소개 하였다. 나머지10가지도 오늘 칼럼에서 정리한다.

1. 자신의 소득을 분류하고 세율을 이해하라
2. 표준공제와 항목별 공제
3. 자선 목적의 운행에 대한 자동차 비용 공제
4. 병원치료를 위해 운행한 자동차 비용 공제
5. 은퇴구좌의 세금혜택
6. 주택 융자금에 대한 포인트 공제
7. 주택매매 또는 부동산 거래에 발생한 정산서를 세무 전문가에게 꼭 제시한다
8. 홈 에퀴티 론 ( Home Equity Loan ) $100,000 까지의 이자는 공제된다
9. 각종 주정부 세금, 로컬정부 세금도 공제대상이다
10. 각종 기부금도 공제대상이다
11. 사회보장세 초과 납부액 환불받을 수 있다
    두 직장 이상을 다니는 경우 사회보장세 부과 한도액을 초과해서 사회보장세를 납부했다면 초과된 금액에 대해서 환불을 받거나 다른 세금에서 공제받을 수 있다. 사회보장세는 FICA ( Federal Insurance Contribution Act ) 라는 이름으로 소득의 7.65% 부과된다. 이 중 6.2%는 OASDI (Old Age, Survivors, and Disability Insurance ) 라는 이름으로 부과되고, 나머지 1.45%는 메디케어 ( Medicare ) 명목으로 부과된다. OASDI 는 2019년 현재 $132,900 까지만 부과되고 메디케어는 소득에 제한없이 부과된다. 따라서 두 직장 이상에서 일해서 총소득이 $132,900 이 넘을 경우 OASDI 세금을 $132,900 을 초과한 금액에 대해서는 납부할 의무가 없는데 고용주가 원천징수 했다면 환불받을 수 있다.
12. 소득세 신고 비용도 공제받을 수 있다
    소득세 신고를 위해서 공인회계사, 세무사 등 소득세 신고 대행자에게 지급한 비용도 항목별 공제 ( Itemized Deduction ) 를 통해서 공제 받을 수 있다 .
13. 학자금 융자금에 대한 이자 공제
    학자금 융자금에 대한 이자 공제는 융자금을 갚고 있는 한 기간에 제한없이 공제 받을 수 있다.
14. 유니폼 ( Uniform ) 비용도 공제 가능하다
    유니폼을 필요로 하는 직업의 경우 유니폼 구입비 및 관리 유지비도 세금 공제 대상임을 잊지말자.
15. 부동산 처분이익에 대한 세금 연기 가능하다
    부동산을 처분해서 발생한 소득에 대한 세금을 동종자산교환 ( 1031 Exchange ) 을 통해서 연기할 수 있다. 동종자산교환은 반드시 유사한 부동산 이어야 하며 새로 구입할 부동산을 이전 부동산 처분한 날로 부터 45일 이내에 지정해야 하고 180 일 이내에 구입 절차가 모두 끝나야 한다.
16. 거주지 주택 매매 차익의 면세규정
    과거 5년 중 2년 이상을 거주지로 사용한 주택을 처분한 경우 싱글의 경우 $250,000 까지를 부부공동의 경우 $500,000 까지의 주택처분이익에 대한 양도소득세가 부과되지 않는다.
17. 세컨홈 및 별장에 대한 임대 소득 면제
    세컨홈 및 휴양지 별장을 1년에 14일 이하로 임대해 준경우 임대소득에 대해서 소득의 규모에 관계없이 소득보고 의무가 없다.
18. 이사 비용 공제 받을 수 있다 ( Moving Expenses )
    이사비용을 공제 받기 위해서는 다음의 두 가지 조건을 만족시켜야 한다.
    첫째, 예전 거주지에서 새 직장까지의 거리가 예전 거주지에서 옛 직장까지의 거리보다 적어도 50 mile 이상 더 멀어야 한다.
    둘째, 새로운 직장에서 적어도 고용인은 39주, 자영업자는 78주 일을 해야 한다.
    이런 조건을 충족 시키면 이사할 곳을 찾기 위한 여행경비 및 이사경비 금액을 공제 받을 수 있다.
19. 겜블 손실 ( Gamble Loss ) 도 공제 가능하다
    많은 이들이 겜블해서 이긴 금액은 소득이니까 W-2G 양식을 통해서 받아오지만 겜블을 해서 잃은 금액도 겜블해서 이긴 금액까지 세금 공제 가능하다는 것을 숙지하지 못하고 있다. 겜블해서 잃은 금액은 본인이 요청하지 않으면 카지노에서 챙겨주지 않으므로 겜블기록, 칩 영수증 등을 준비하면 공제 가능하므로 잊지말자.
20. 폐업한 주식회사의 투자금도 세금공제된다
    주식회사를 설립하고 운영하다가 회사를 닫은 경우 투자손실 ( Capital Loss ) 발생한 경우 다른 일반소득에서 매년 $3,000 씩 공제 가능하고 다른 투자이익 ( Capital Gain ) 이 있을 경우에도 공제 가능하다.

※이 글은 일반 대중을 상대로 한 제한된 지면의 신문 칼럼 이므로, 실제의 개별 케이스에 그대로 적용될 수 없으며, 유사한 케이스의 결과에 대하여 저자에게 직접적인 책임을 물을 수 없습니다.

조원국 대표 세무사
SCOTT CHO & COMPANY 회계/세무 법인
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