세무칼럼 (조원국 회계사) – 우리 아이에게 어떤 계좌를 만들어 줄 것인가? 트럼프 계좌 vs 529 계좌 vs 증여성 자산 관리 계좌

자녀가 어릴 때 부모가 해줄 수 있는 가장 좋은 선물 중 하나는 단순히 현금을 물려주는 것이 아니라 시간을 이용하여 자녀의 자산을 만들어 주는 것이다.
최근 미국에서는 자녀를 위한 장기적인 자산 형성 방법으로 Trump Account (Section 530A), 529 Education Savings Account, 그리고 Custodial Account(UGMA/UTMA) 에 대한 관심이 높아지고 있다. 세 가지 계좌 모두 자녀의 미래를 위해 돈을 투자한다는 공통점이 있지만, 사용 목적과 세금 혜택, 부모의 통제권, 자녀가 자산을 소유하는 시점에는 상당한 차이가 있다. 따라서 단순히 어느 계좌가 가장 좋은가 ?라는 질문보다는 자녀에게 어떤 목적으로 자산을 만들어 주고 싶은가? 를 먼저 결정하는 것이 중요하다.

트럼프 계좌 – 자녀의 장기적인 자산과 은퇴를 위한 계좌
2025년 7월 4일 제정된 One Big Beautiful Bill Act에 의해 새롭게 만들어진 Trump Account는 Internal Revenue Code Section 530A에 따른 특별한 Traditional IRA이다.
기본적인 목적은 어린 나이부터 자녀 명의의 투자계좌를 만들어 장기간 자산을 성장시키는 것이다. IRS도 Trump Account를 기본적으로 Traditional IRA의 한 종류로 설명하고 있다. 특히 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 사이에 출생한 미국 시민권자 자녀가 일정 요건을 충족하고 신청하면 연방정부에서 $1,000의 일회성 Pilot Program Contribution을 받을 수 있다.
일반적인 불입금은 성장기간 동안 연간 최대 $5,000 까지 가능하다.
Trump Account의 투자상품도 일반적인 IRA처럼 아무 투자상품이나 선택하는 방식은 아니다. 성장기간 동안에는 주로 미국 기업에 투자하는 광범위한 주가지수를 추종하고, 레버리지를 사용하지 않으며, 일정한 낮은 비용 기준을 충족하는 Mutual Fund 또는 ETF 등의 적격 투자상품을 이용해야 한다. S&P 500을 추종하는 상품이 대표적인 예가 될 수 있다.

트럼프 계좌의 특징
Trump Account는 이름 때문에 일반적인 저축계좌처럼 생각하기 쉽지만 실제로는 자녀의 장기적인 투자 및 은퇴자산 형성을 위한 Traditional IRA 구조에 가깝다.
특히 성장기간 동안에는 원칙적으로 인출할 수 없다. 따라서 자녀가 어릴 때 자동차를 사주거나 학비를 내주는 등의 단기적인 목적보다는 아주 어린 나이에 투자하여 오랫동안 복리로 자산을 키우는 목적에 더 적합하다. 성장기간이 끝난 후에는 일반적인 Traditional IRA 규칙이 적용된다. 18세이후 자녀에게 충분한 소득이 있고 세율이 낮은 사회초년생 시기에 Traditional IRA에서 Roth IRA로 Conversion을 고려하는 전략도 가능하다. 다만 Roth Conversion 금액은 일반적으로 해당 연도의 과세소득에 포함될 수 있으므로 세율이 낮은 시기를 선택하는 것이 중요하다.

529 계좌 – 교육비를 위한 가장 대표적인 저축수단
529 Plan은 이름 그대로 자녀의 교육비를 마련하기 위한 계좌이다.
과거에는 주로 대학 학비를 위한 계좌로 인식되었지만 현재는 사용 범위가 상당히 넓어졌다. Qualified Education Expense에 해당하면 대학뿐 아니라 일정한 유치원에서 고등학교 교육비, 직업교육 및 일부 자격증 관련 교육비등에 사용할 수 있다.
529의 가장 큰 장점은 투자수익이 계좌 안에서 세금 없이 성장하고, 적격 교육비로 인출하면 연방소득세 없이 사용할 수 있다는 점입이다.
또한 529는 부모가 자녀를 위해 계좌를 만들더라도 일반적으로 부모의 소유계좌 로서 계속 통제권을 가질 수 있다는 장점이 있다. 자녀가 대학에 진학하지 않거나 다른 자녀에게 교육자금을 사용하고 싶다면 일정한 절차에 따라다른 가족 구성원으로 이체 변경 가능하다. 따라서 자녀의 교육을 위해 부모가 돈을 관리해 주고 싶다면 529가 매우 유용한 선택이 될 수 있다. 최근 529 Plan에서 주목해야 할 부분은 일정한 조건을 충족하면 529 자금을Beneficiary의 Roth IRA로 직접 Rollover할 수 있다는 것이다.

증여성 자산 관리 계좌 – 자녀에게 다양한 목적으로 자산을 상속하기 위한 계좌
세 번째 방법은 Custodial Account, 즉 일반적으로 UGMA 또는 UTMA 방식의 계좌이다.
이 계좌는 자녀의 이름으로 주식, ETF, Mutual Fund, 현금 등의 자산을 보유하면서 부모 또는 다른 성인이 일정 기간 동안 Custodian으로 관리하는 구조이다.
Trump Account나 529보다 가장 큰 장점은 사용 목적이 훨씬 자유롭다는 것이다.
예를 들어 자녀가 성장한 후 다음과 같은 목적으로 사용할 수 있다.

• 자동차 구입
• 결혼자금
• 주택 구입
• 창업자금
• 교육비
• 투자자금
• 기타 자녀의 생활에 필요한 비용

따라서 부모가 자녀를 믿고 어릴 때부터 자녀의 이름으로 상당한 투자자산을 만들어 주고 싶다면 Custodial Account가 매우 유용할 수 있다.

Custodial Account에는 단점도 있다
Custodial Account의 중요한 특징은 부모의 돈처럼 보이지만 법적으로는 자녀의 자산이라는 것이다. 따라서 일정 연령에 도달하면 자녀가 계좌의 소유권과 통제권을 가지게 된다. 또한 투자수익이 발생하면 자녀의 투자소득에 대한 Kiddie Tax 규정이 적용될 수 있다. Kiddie Tax는 단순한 세금 혜택이라기보다는 일정한 미성년자 또는 젊은 자녀의 불로소득에 부모의 세율을 적용할 수 있는 제도이므로 주의해야 한다.
또 하나 고려해야 할 부분은 대학 재정보조(Financial Aid) 이다.
Custodial Account의 자산은 일반적으로 자녀의 자산으로 취급되기 때문에 FAFSA 등 대학 재정보조 계산에서 불리하게 작용할 가능성이 있다.
따라서 자녀가 대학 진학을 앞두고 있고 Financial Aid가 중요한 가정이라면 Custodial Account를 무조건 많이 만드는 것이 좋은 전략은 아닐 수 있다.

※이 글은 일반 대중을 상대로 한 제한된 지면의 신문 칼럼 이므로, 실제의 개별 케이스에 그대로 적용될 수 없으며, 유사한 케이스의 결과에 대하여 저자에게 직접적인 책임을 물을 수 없습니다.

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